ŠTA NAKON DOBIJANJA REŠENJA OD APR-A ZA PAUŠALCE

📄 Šta nakon dobijanja rešenja?

Dobijeno je rešenje iz APR-a, čestitamo! 🎉 Sledeći korak je – otvaranje poslovnog računa! Bez obzira na to da li odmah krećete sa radom ili ne, račun je obavezan, jer preko njega plaćate poreze i doprinose, primate uplate i poslujete kao pravi preduzetnik. 🚀

🏦 Otvaranje računa preduzetnika paušalca

Račun preduzetnika mora biti poslovni – lični račun nije dozvoljen za obavljanje delatnosti.
Otvara se dinarski račun, a ako imate klijente iz inostranstva, otvara se i devizni – po valuti u kojoj poslujete. Ne zaboravite da u banci zatražite instrukcije za ino uplate (IBAN i SWIFT).

📌 Za otvaranje računa potrebni su:

Rešenje iz APR-a 📃
Lična karta
Pečat (opciono)
OP obrazac – u nekim bankama nije više obavezan

Dobra vest je da mnoge banke omogućavaju otvaranje računa bez dolaska u filijalu, pa ceo proces možete završiti online! 🖥️

Na primer, Raiffeisen i OTP banka ima odlične opcije za paušalce, čak i poslovne kartice, kao i mogućnost online otvaranja računa – ako vam treba pomoć u komunikaciji sa bankom, možemo vas uputiti na pravu osobu. 😉

💰 Uslovi i provizije se razlikuju

Svaka banka ima različite:

troškove održavanja računa,
provizije za transakcije,
mogućnosti za kreditne linije i kartice.

Zato vredi odvojiti vreme za upoređivanje i izabrati ono što vama najviše odgovara. I da, račun možete promeniti i kasnije, ali je praktičnije da to odmah dobro odaberete.

📬 Gde stiže poresko rešenje i kako da ga preuzmete?

Od 2020. godine više ne očekujte rešenja iz Poreske uprave u papirnoj formi – ona sada stižu digitalno, direktno u elektronsko poresko sanduče na portalu ePorezi. 📨💻

U roku od 48 sati nakon registracije u APR-u, novi preduzetnik može očekivati da mu se u sanduče dostave izveštaj o načinu utvrđivanja paušalnog prihoda i dva ključna rešenja:

Rešenje o visini i načinu plaćanja poreza,
Rešenje o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (tzv. rešenje za samostalnu delatnost).

Svako od njih sadrži:
✅ iznose mesečnih obaveza,
✅ primer uplatnice,
✅ i detaljna uputstva za plaćanje.

🎯 Obavezno obratite pažnju na POZIV NA BROJ, jer se on menja svake godine! Uplata sa pogrešnim pozivom može vam napraviti problem I izložiti Vas dodatnom angažovanju na rešavanju preknjiženja kao I dodatnim troškovima.

Ukoliko koristite mobilnu aplikaciju za plaćanja najbolje je da koristite dobijene uplatnice sa QR kodom da Vam plaćanje bude maksimalno olakšano, precizno i tačno.

🧾 Kako da preuzmete rešenje?

Da biste preuzeli rešenje sa portala Poreske uprave, potreban vam je pristup portalu ePorezi:
👉 https://www.purs.gov.rs/e-porezi/portal.html

Za pristup je obavezno imati kvalifikovani elektronski sertifikat, koji može biti:

na ličnoj karti (ako posedujete novu ličnu kartu sa čipom),
na USB tokenu ili posebnoj kartici.

📌 Najčešće korišćen sertifikat je onaj koji izdaje MUP, i on se dobija besplatno uz čipovanu ličnu kartu – odmah na licu mesta, bez čekanja!

Ako nemate sertifikat, možemo mi umesto Vas svakog meseca kontrolisati stanje na PU, slati Vam naloge u vreme kada treba da platite, a za to nam dajete ovlašćenje putem PEP obrasca.

📅 Kada i koliko da platite?

Na osnovu dostavljenih rešenja, preduzetnici su dužni da mesečno plaćaju porez i doprinose, i to najkasnije do 15. u mesecu za prethodni mesec
(npr. obaveze za jul treba platiti do 15. avgusta).

Uobičajene stope su:

🔹 Ako vam je preduzetništvo OSNOVNA delatnost (jedini izvor prihoda):

PIO: 24%
Zdravstveno osiguranje: 10,3%
Nezaposlenost: 0,75%
10% porez na prihod od samostalne delatnosti

🔹 Ako vam je preduzetništvo DOPUNSKA delatnost (zaposleni ste negde ili ste penzioner):

Plaća se samo PIO: 24%
10% porez na prihod od samostalne delatnosti

📌 Važno:
Zapošljavanje radnika više ne utiče na povećanje poreske osnovice (što je ranije bio slučaj). Ali, za svakog zaposlenog radnika morate podnositi posebne obrasce i plaćati njihove doprinose. To je momenat kada morate angažovati knjigovođu.

🧮 Koliki je vaš porez?

Ne želite da čekate rešenje? Na sajtu Poreske uprave postoji kalkulator koji može da vam da orijentacionu procenu mesečnih obaveza:
👉 https://eporezi.purs.gov.rs/kalkulator-pausalnog-poreza-i-doprinosa.html

📌 Na kraju godine...

Poreska uprava izrađuje izveštaj o načinu utvrđivanja poreske osnovice, na osnovu kog donosi rešenja za sledeću godinu.
Poreska uprava ima uvid u visinu ostvarenog prometa Vaše paušalne radnje i ukoliko svi prilivi na godišnjem nivou pređu 6 miliona dinara dobićete poziv za kontrolu.

Važna napomena je da pozajmice i krediti banaka ne ulaze u limit za paušalno oporeziv promet.

🎯 Naš savet:

Vodite KPO knjigu, u nju evidentirajte svaki promet (izlaznu fakturu), a tokom godine je bar jednom uporedite sa ostvarenim prometom u banci.

Redovno proveravajte elektronsko sanduče, plaćajte obaveze na vreme i pažljivo pratite sve uplate tako da unosite pravilan poziv na broj.

Ako vam zatreba pomoć – tu smo da vam pojednostavimo svaku stavku! 😊

🧷 Umanjenje poreza – moguće je!

Postoje slučajevi u kojima se porez može umanjiti, i to:

zbog porodiljskog, odlaska na bolovanje, nege deteta, umanjene radne sposobnosti
ako vaša delatnost spada u stare ili umetničke zanate

Potrebno je podneti odgovarajuće zahteve i dokumentaciju.

🏥 Zdravstveno osiguranje za paušalce

Za ostvarenje prava na zdravstveno osiguranje (ako vam je delatnost osnovna), pripremite:

kopiju MA obrasca iz APR-a
ličnu kartu i karticu osiguranja
izvod iz APR-a
zdravstvenu knjižicu

Ako želite da osigurate i članove porodice – poneti izvod iz matične knjige rođenih i dokaz o srodstvu.

🌱 Eko taksa i komunalna taksa – ne tako vidljive, ali itekako stvarne obaveze

Jedna od najčešćih grešaka kod paušalaca je uverenje da se, osim poreza i doprinosa utvrđenih rešenjem Poreske uprave, ne plaća ništa više. Nažalost – stvarnost je drugačija.

Pored poreskih obaveza, svaki preduzetnik, pa i paušalac, može biti u obavezi da reguliše još dve vrste lokalnih taksi:

naknadu za zaštitu životne sredine (tzv. eko taksu), i
komunalnu taksu za isticanje firme.

U daljem tekstu saznaješ kad se one plaćaju, ko je u obavezi i šta možeš da uradiš kako bi izbegao neprijatna iznenađenja.

♻️ Naknada za zaštitu životne sredine (EKO TAKSA)

Ova naknada se plaća u skladu sa Zakonom o zaštiti životne sredine i propisuje je svaka lokalna samouprava zasebno.
Odnosi se na sve koji obavljaju delatnost koja može da utiče na životnu sredinu – i to bez obzira na to da li zaista zagađuješ ili ne.

✅ Da li paušalac mora da podnese prijavu?

Da. Svaki preduzetnik, uključujući i paušalce, u obavezi je da podnese prijavu nadležnom organu lokalne samouprave – najčešće sekretarijatu za zaštitu životne sredine.

🗓 Rok za podnošenje prijave je do 31. marta tekuće godine.

💸 Da li paušalac mora da plati eko taksu?

Ne – ako je u prvoj godini poslovanja.
Zakon predviđa oslobađanje od plaćanja za novoregistrovane subjekte u prvoj godini poslovanja.
Međutim, to ne znači da nema obaveze prijave – naprotiv, prijava je obavezna i u prvoj godini.

📌 Kako se određuje iznos takse?

Visina naknade zavisi od:

vrste delatnosti (klasifikacija: mala, srednja ili velika zagađujuća aktivnost),
broja zaposlenih,
eventualnih tehničkih parametara (ako ih lokalna samouprava uzima u obzir).

Na osnovu prijave, nadležni organ donosi rešenje i utvrđuje iznos koji treba platiti. Neplaćanje ili nepodnošenje prijave smatra se prekršajem.

🏙 Komunalna taksa za isticanje firme

Komunalna taksa za isticanje firme se plaća po osnovu Odluke lokalne samouprave i odnosi se na činjenicu da se obavlja delatnost na određenoj adresi – bilo da imate fizički poslovni prostor, ili delatnost obavljate iz stana.

✅ Da li je paušalac u obavezi da plati ovu taksu?

Da. Ako poslujete iz prostora koji je registrovan kao sedište vaše radnje (bilo poslovni prostor ili stan), u obavezi ste da platite ovu taksu – čak i ako niste postavili firmu (tablu).

Taksu prijavljujete lokalnoj poreskoj administraciji u roku od 8 dana od početka obavljanja delatnosti, a visina takse zavisi od:

zone u kojoj se prostor nalazi,
vrste delatnosti,
veličine table (ako je postavljena).

🧾 Fiskalna kasa – kada je obavezna?

Od 30. aprila 2022. svi koji se bave poslovanjem sa fizičkim licima imaju obavezu da imaju fiskalnu kasu (osim ako nisu izuzeti posebnim uredbama).

Proverite da li vaša delatnost spada u obavezne ili izuzete:
🔗 Uredba o fiskalizaciji

https://www.paragraf.rs/propisi/uredba-o-odredjivanju-delatnosti-nema-promet-preko-fiskalne-kase.html

Ako vam je ovo previše komplikovano – tu smo da pomognemo!
Sve ove informacije pomažu vam da se ne izgubite u administraciji i ostanete u zakonskim okvirima bez kazni i neprijatnosti. ✔️

💰 Uplata pazara – obavezna!

Svi paušalci koji primaju gotovinu moraju uplatiti pazar na račun, i to:

najkasnije u roku od 7 radnih dana
ili do kraja istog dana ako je moguće

📌 Primer: Ako ste danas primili gotovinu, a želite da je odmah podignete – prvo je morate uplatiti na račun, pa tek onda podići.

🧾 Šifre za plaćanje – koje se koriste najčešće?

140 – isplata plate zaposlenom
240 – plata prenosom na račun
166 – isplata gotovine za troškove
266 – isplata na lični račun preduzetnika
165 – uplata pazara
253 – porezi i doprinosi
153- porezi i doprinosi gotovina
241 – NEoporeziva primanja (u praksi koristi se za podizanje – prenos gotovine na svoj lični račun)

🏧 Podizanje novca sa računa

Do 150.000 RSD dnevno može se podići bez pravdanja banci.
Za veće iznose potrebno je obrazloženje (npr. fakture, ugovori...).
Za stranu valutu – mogu se pravdati samo troškovi službenog puta u inostranstvo (dnevnice) kao i plaćanja u inostranstvu karticom, prema domaćim licima usluge zakupa i nabavke nepokretnosti su dozvoljeni. Za sva druga plaćanja mora se konvertovati novac u domaću valutu. Novac može da stoji na deviznom računu neograničeno.

📘 KPO KNJIGA – osnovne informacije

Ko vodi KPO knjigu?
Svi preduzetnici koji su u paušalnom režimu oporezivanja.

Šta se upisuje u KPO?
Upisuju se prihodi od prodatih proizvoda i izvršenih usluga.

📑 Kako se popunjava KPO obrazac?

Kolona 1: Redni broj poslovne promene.
Kolona 2: Datum.
Kolona 3 i 4: Prihodi (usluge, roba).
Kolona 5: Ukupan prihod (zbir kolona 3 i 4).

👉 Napomena: Ako se prihod odnosi samo na robu ili usluge – upisuje se samo u odgovarajuću kolonu, a kolona 5 je zbir.

🖋️ Opis knjiženja

Upisuje se šta je pruženo – npr:
„Usluga vođenja društvenih mreža“, „Popravka klime – zamena filtera“ itd.

❌ Ispravke u KPO

Precrtati jednom linijom (bez žvrljanja).
Upisati datum, potpis i, ako je moguće, pečat.

📌 VAŽNO – pre početka knjiženja:

KPO knjigu overiti u Poreskoj upravi pre prvog unosa!
Svaka stranica mora biti numerisana.

🖥️ Papir ili elektronski oblik?

Zakon još zahteva papirnu formu, ali u praksi mnogi koriste elektronski KPO.
Nadamo se da će uskoro i formalno biti dozvoljen elektronski oblik.

💸 Naplata i fakturisanje

Račun mora sadržati:

Ime i prezime izdavaoca (ili drugi identifikacioni podatak)
Naziv i PIB primaoca i izdavaoca
Broj računa
Datum izdavanja i datum prometa
Vrstu i vrednost usluge ili robe
Napomena da obveznik nije u sistemu pdv-a i da pdv nije obračunat u skladu sa članom 33 Zakona o porezu na dodatu vrednost

Može se izdati:

U papirnom ili elektronskom obliku
Paušalac može biti obveznik sef-a odakle može slati fakture obveznicima sef-a i primati fakture od obveznika sef-a. Ukoliko se dobrovoljno opredeli da bude obveznik sef-a mora biti u toj i narednoj kalendarskoj godini.

🌍 Strane valute i devizni prilivi

Računi izdati u stranoj valuti knjiže se u KPO u dinarima prema srednjem kursu NBS na dan izdavanja fakture.
Za naplatu iz inostranstva – otvoriti devizni račun.

✅ Dva limita koja paušalci moraju da prate

🔹 Limit od 6 miliona dinara – u toku jedne kalendarske godine

Ako preduzetnik ostvari promet veći od 6 miliona dinara u periodu od 01.01. ili od datuma osnivanja do 31.12. tekuće godine, gubi pravo na paušalno oporezivanje.
U tom slučaju prelazi u sistem vođenja poslovnih knjiga od 01.01. naredne godine ukoliko je prešao promet u drugoj polovini godine ili od 01.07. tekuće ukoliko je prešao limit u prvoj polovini godine odnosno do 30.06.
U promet od 6 miliona ulaze sve izdate fakture u toj godini bez obzira da li su izdate domaćem ili ino kupcu (za razliku od limita za pdv) i da li su naplaćene ili ne.
Limit od 6 miliona u prvoj godini poslovanja posmatra se od datuma registracije do 31.12. Te godine u ukupnom iznosu od 6 miliona bez obzira da li je neko registrovan na samom kraju godine, npr. 25.12.-31.12. Može ostvariti promet od 5,9 miliona a da ne probije paušal.

📌 Napomena: Svake godine se "broji ispočetka", bez obzira na prethodne godine.

🔹 Limit od 8 miliona dinara – u poslednjih 12 meseci

Ako u bilo kom momentu tokom godine promet pređe 8 miliona dinara u poslednjih 12 meseci (pomera se dnevno), tada se odmah gubi pravo na paušalno oporezivanje i ulazi se u sistem PDV-a.
Taj promet uključuje sve usluge osim onih koje se pružaju u inostranstvu.

📌 Bitno: Ovaj limit ne prati kalendarsku godinu, već se računa kao pokretni prozor – poslednjih 12 meseci odnosno 365 dana.

🧾 Šta raditi kada se pređe limit?

Ako pređete limit od 6 miliona, gubite pravo na paušal od sledeće godine ili od druge polovine tekuće godine ukoliko ste prešli limit u prvoj polovini godine.
Ako pređete 8 miliona u bilo kom trenutku, automatski ulazite u PDV sistem i počinjete da vodite poslovne knjige odmah.
Ovo je trenutak kada je paušalcu potreban knjigovođa.
Manjkavost u našem sistemu je ne mogućnost prijave na Ličnu zaradu u prvoj godini nakon probijanja paušala.
U nadi i iščekivanju da se ovaj nedostatak i ogroman propust reši snalazimo se na različite načine jer oporezivanje ukupnog prometa sa 45% svakako nije opcija.
ZATO JE BITNO PRATITI PROMET I PLANIRATI, A NA OSNOVU TOGA SE KONULTOVATI SA NAMA KAKO NE BI DOŠLI U SITUACIJU DA PLAĆATE VIŠE NEGO ŠTO JE POTREBNO.

🧠 TEST SAMOSTALNOSTI PREDUZETNIKA – šta je to i zašto je važan?

Pored dva finansijska limita (6 i 8 miliona dinara), paušalci moraju da vode računa i o testu samostalnosti – jer mogu doći u situaciju da, iako ispunjavaju sve uslove kao paušalci, njihova saradnja sa klijentima bude ocenjena kao "nesamostalna". A tada se prihod ne oporezuje više paušalno, već po znatno nepovoljnijim uslovima.

📌 Kada preduzetnik više nije smatran samostalnim?

Ukoliko ispunjava najmanje 5 od 9 zakonom propisanih kriterijuma, Poreska uprava može oceniti da nije reč o samostalnoj delatnosti, već o nekoj vrsti prikrivenog radnog odnosa.
Ovo se najčešće dešava kada jedan klijent (nalogodavac) čini veliki deo prihoda i u velikoj meri određuje uslove rada preduzetnika.

U tom slučaju:

oporezuje se ceo prihod po znatno većim stopama (kao zarada),
nalogodavac snosi poreze i doprinose kao da je zaposlio radnika.

✅ Kriterijumi testa samostalnosti (primenjuje se od 01.03.2020.)

Smatra se da preduzetnik nije samostalan, ako u poslovnom odnosu sa konkretnim klijentom ispunjava najmanje 5 od sledećih 9 tačaka:

Klijent određuje radno vreme, godišnji odmor, prisustvo na radnom mestu ili druge aspekte organizacije rada preduzetnika.
Preduzetnik koristi prostorije klijenta, opremu, kompjutere, kancelarije i sl. za obavljanje svog posla.
Klijent obezbeđuje stručno osposobljavanje i usavršavanje za preduzetnika, kao što bi to radio sa zaposlenim.
Klijent ili povezano lice oglašava potrebu za radnikom, a zatim angažuje preduzetnika da obavlja isti posao koji je bio oglašen.
Preduzetnik koristi materijal ili sredstva klijenta, ili mu klijent određuje konkretne alate, softvere i način obavljanja posla.
Preduzetnik ostvaruje više od 70% ukupnih prihoda u jednoj godini od jednog klijenta (ili povezanog lica sa klijentom).
Preduzetnik ne snosi poslovni rizik, već sve troškove, reklamacije ili gubitke snosi klijent.
Preduzetnik ne određuje cenu svojih usluga, već mu je cena unapred zadana ugovorom sa klijentom, bez pregovora.
Preduzetnik obavlja rad po instrukcijama, uputstvima i pod nadzorom klijenta, slično kao zaposleni radnik.

❗ Šta ako preduzetnik ne prođe test?

Ukoliko Poreska uprava oceni da ste nesamostalni, prihod od tog konkretnog klijenta se više ne može oporezivati paušalno, već se:

oporezuje kao drugi prihod po stopi od 20% + doprinosi za PIO 25%,
klijent (nalogodavac) iz zemlji je obveznik plaćanja poreza i doprinosa, kao da ste mu zaposleni.
Klijent nalogodavac iz inostranstva Vi ste obveznik poreza!!!!

👉 I dalje možete biti paušalac, ali prihod od tog klijenta se posebno oporezuje.

⏸️ 3. Privremeni prekid delatnosti (tzv. mirovanje)

Ako planiraš dužu pauzu – sezonski posao, porodiljsko, ili si se zaposlio:

Podnosi se prijava za privremeni prekid u APR-u i Poreskoj upravi (PDDG-1R) ukoliko je potrebna promena osnova osiguranja.
Rok: 30 dana od prekida.

📌 Dok traje prekid:

Nemaš pravo da obavljaš delatnost,
Nemaš obavezu plaćanja poreza i doprinosa, osim ako se izričito ne opredeliš da ih nastaviš.
Imaš pravo da naplaćuješ ranije fakturisane usluge i da plaćaš sa računa.

📢 Ako ne plaćaš doprinose tokom prekida – nemaš socijalno osiguranje ni radni staž za to vreme!

🛑 4. Prestanak obavljanja delatnosti (trajno zatvaranje)

Postupak:

Podnosiš zahtev u APR-u za brisanje firme,
Pre toga moraš dobiti:
- Potvrdu Poreske uprave (da su plaćeni porezi i doprinosi) potvrda ne sme biti starija od 5 dana,
- Potvrdu lokalne samouprave (komunalne takse).

📌 Nakon toga, dobijaš Rešenje o brisanju, i firma je zatvorena.

🔄 5. Promene podataka – adresa, naziv, delatnost

Promenu bilo kog podatka moraš:

Prijaviti APR-u u roku od 15 dana,
Podneti prijavu PU (PDDG-1R) ako utiče na paušal (npr. promena šifre delatnosti ili osnova osiguranja).

📌 Ako je nova delatnost isključena iz paušala – gubiš pravo na paušalno oporezivanje od januara sledeće godine.

👥 6. Poslovođa i angažovani članovi porodice

Preduzetnik može imenovati poslovođu – lice koje potpisuje dokumente i vodi poslovanje u njegovo ime.

📌 Zakon dozvoljava da članovi porodice (roditelji, braća, deca) privremeno rade bez ugovora i prijave – ali isključivo u poslovnom prostoru i za potrebe domaćinstva.

🔁 7. Prelazak iz preduzetnika u DOO

Ako ti se posao razvije i želiš ozbiljniju formu firme:

Možeš nastaviti poslovanje pod istim PIB-om i matičnim brojem, uz osnivanje DOO-a,
Sve obaveze i prava se prenose u novo pravno lice.

📌 Više o tome može Vam reći tim Mari Mar doo

📛 8. Obaveza isticanja poslovnog imena

Preduzetnik je dužan da istakne poslovno ime na adresi sedišta i na svakom izdvojenom mestu gde posluje.

📌 Kazna: od 50.000 do 200.000 RSD ako to ne učiniš!

Mari Mar tim vam čestita što ste krenuli u svet preduzetništva! 👏

U početku, dok nemate zaposlene niti obavezu vođenja poslovnih knjiga, knjigovođa vam nije neophodan. Važno je samo da vodite urednu evidenciju prometa i redovno izmirujete svoje obaveze po paušalnom rešenju. U ponudi imamo i program koji Vam može olakšati ove evidencije i izradu fakture.

Želimo vam mnogo uspeha i sreće u radu! 🍀